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給料の手当には税金がかかる課税対象と非課税対象がある!

      2016/12/21

給料の手当には税金がかかる課税対象と非課税対象がある!

給料には様々な手当が含まれていますが、どれが税金の対象になっているのかいまいちわからないと言う方も多いのでは?

給料の中の手当は税金に含まれるの?給料の中に含まれる通勤手当は税金がかからない?限度額はあるの?

給料手当で課税対象、非課税対象の手当についてまとめました。

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給料の中の手当は税金に含まれるの?

基本給だけのところもあれば、「残業手当」「通勤手当」「家族手当」「資格手当」なかには「昼食手当」なんかがあるところも。

では、源泉徴収する際に、所得税の対象となってくるのはどの金額でしょうか??

「基本給」だけなのか、はたまた色んな手当を含めた金額なんでしょうか…(?_?)

色々と手当の種類はあると思いますが、手当は、原則として「給与所得」となるので、源泉徴収の対象になります。
残業手当や休日出勤手当、職務手当、家族手当、住宅手当なんかも対象です(。・д・。)

ただ、所得税が非課税になる手当もあるんですね。次の手当は、従業員さんに支給したとしても源泉徴収の対象としなくてOKです!

(1) 通勤手当

電車・バスなどの交通機関を利用して通勤している場合には、その定期券などの実費は課税されません。
ただし、1か月当たり10万円が非課税の限度額になります。
マイカーなどでの通勤のガソリン代等を支給する場合には、その片道の通勤距離に応じて非課税限度額が決められています。
引用元-お給料の中の手当は所得税の対象になるの?|新大阪の所長税理士の妻のブログ。確定申告や相続のこと

給料の中に含まれる通勤手当は税金がかからない?限度額はあるの?

通勤手当は原則非課税ですが限度額があります

通勤手当は原則非課税です。会社としては、全額を損金とすることができますし、従業員にとっては所得税等がかからないお金になるのでお得です。

しかし、通勤手当には非課税限度額というものがあります。もし、この限度額を越えて支給している場合は、その越える部分に対して所得税等がかかり、社会保険料や源泉徴収の対象にもなります。その場合は会社としても全く美味しくない支出が増えますし、個人としても年末調整の時に追加納付が発生します。せっかく年末調整でいくらか戻ると期待していたのに逆に納付しなければいけないとなるとがっかりしてしまいますよね。

従って、通勤手当の上限は、この非課税限度額だと考えておくと良いでしょう。
引用元-通勤手当と税金のからくり:サラリーマンも知っておくと得?! | inQup

住宅手当と社宅、給料から引かれる税金を考えるとどっちがお得?

従業員に対して住宅手当を支給している法人があるが、支給の形態を変えることによって、本人の手取り額が変わることをご存じだろうか。住宅手当として支給する場合には、当然課税所得として、所得税の課税対象になる。基本給や残業手当など、その他の給与と合わせて課税されるため、住宅手当分だけ、所得税が増えることとなる。

ところが、これを会社の社宅という形式に変えると、異なる結果となる。例えば、これまで従業員本人が賃貸住宅を月額家賃10万円で賃借し、住宅手当5万円の支給を受けているとする。月額家賃10万円と住宅手当5万円の差額5万円が、従業員の負担となっている。

住宅手当をなくして、従業員の自宅を会社の社宅とすれば、会社が月額家賃10万円を負担することとなる。その代わりに、従業員は社宅家賃として、5万円を会社に支払う。この場合、従業員の負担額は前者と変わらず5万円だが、従業員の手取り額は変わってくる。なぜなら、住宅手当5万円がなくなった分、課税所得が減り、労使折半の社会保険料も少なくなるためである。
引用元-給料を下げて、会社も従業員もハッピーになる解決法-税理士/大阪 マネーコンシェルジュ税理士法人-税務顧問・税務調査・ベンチャー支援-大阪・京都・神戸・滋賀・奈良・東京・横浜

出張手当は税金対象外?

出張費なども非課税となる

交通費以外の非課税給与は、旅費があげられます。出張などのような業務遂行のための旅費で、必要と認められたものは、非課税となります。 海外渡航費も非課税です。 海外出張などのような海外渡航費などで必要なものは非課税となります。結婚祝金や見舞金なども非課税となります。結婚や出産等で祝い金や、お見舞金などは、非課税となります。他にも、給与課税されないものはたくさんあります。

「残業代」「休日出勤手当」「家族手当」などは給与課税の対象になるので注意

給与課税されるものは、給与の基本給、他には、残業手当、休日出勤手当、その他職務手当等、家族手当そして住宅手当などがあげられます。手当の中でもすべてが課税というわけでないので、給与課税とされるもの、されないものを自分で把握しておきましょう。知っておくと、自分の給与明細をもらった時に、より納得が出来るようになります。
引用元-給与課税の対象になる金額と非課税になる項目|キャリアパーク【転職】

給料手当にはどんなものがあるの?

法廷外手当といっても企業によってばらつきがあります。以下、一般的な手当について記載していきます。
これらの手当は支給が強制ではありませんので個々の企業ごとに手当を決めることができます。
よって、参考までに、「このような手当があるのか」ぐらいに思ってください。

法定外手当例

①家族手当
扶養家族がいる場合に支給される手当です。
配偶者・子に対して支給される場合が多いです。
父母の場合にも支給している企業は少なからずあります。

②住宅手当
社命による転勤や、独身者に限る、家族持ちに限るなどなど支給対象は様々です。

③役職手当
残業代の代わりに支給しているというところが多いです。
ただし、名前だけの管理者の場合にはこのほかに残業代を支払う必要が生じるので注意が必要です。
金額はまちまちで数千円のところから数十万円まで様々です。

④通勤手当
実費を支給している場合が大半です。
ただし、遠方から通勤している従業員の場合には通勤費の額が大きくなるので毎月の限度額を設けているというのが一般です。
その時の限度額は税法上非課税となる金額までとしている企業が多いです。
引用元-手当の種類や決め方、基本給との兼ね合いは?~企業人事労務解決室~(株)エイ・アイ・エス

 - 雑学

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